All Rights Reserved ® Se autoriza su difusión pero siempre citando al autor considerando la aplicación del Decreto Legislativo Nº 822 y la Ley estadounidense de protección de los derechos de autor
Para efectos de aclarar algunos puntos a continuación se exhiben casos puntuales que si o si la mayoría de empresas debe contemplar:
1. Friday SA presentó su PDT 662 el 25 de enero del 2009. En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Recién en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de enero 2009.
2. Saturday SA presentó su PDT 662 el 25 de febrero del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Recién en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de febrero 2009.
3. Monday SA presentó su PDT 662 el 25 de marzo del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Recién en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de marzo 2009.
4. Tuesday SA presentó su PDT 662 el 25 de abril del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Pero en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de abril 2009. Por lo tanto si en el PDT 621 de marzo 2009 utilizaron indebidamente el saldo a favor del PDT 662 (casilla 138)Tuesday SA debe rectificar su PDT 621.
5. Wednesday SA presentó su PDT 662 el 25 de mayo del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Pero en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) recién lo podrá aplicar en el PDT 621 de mayo 2009. Por lo tanto si en los PDT 621 de marzo 2009 y abril 2009 utilizaron indebidamente el saldo a favor del PDT 662 (casilla 138) Wednesday SA debe rectificar dichos PDT 621.
Base legal: Artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.Artículo 55 del Reglamento del Impuesto a la Renta.
Para efectos de aclarar algunos puntos a continuación se exhiben casos puntuales que si o si la mayoría de empresas debe contemplar:
1. Friday SA presentó su PDT 662 el 25 de enero del 2009. En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Recién en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de enero 2009.
2. Saturday SA presentó su PDT 662 el 25 de febrero del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Recién en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de febrero 2009.
3. Monday SA presentó su PDT 662 el 25 de marzo del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Recién en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de marzo 2009.
4. Tuesday SA presentó su PDT 662 el 25 de abril del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Pero en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) lo podrá aplicar en el PDT 621 de abril 2009. Por lo tanto si en el PDT 621 de marzo 2009 utilizaron indebidamente el saldo a favor del PDT 662 (casilla 138)Tuesday SA debe rectificar su PDT 621.
5. Wednesday SA presentó su PDT 662 el 25 de mayo del 2009.En la casilla 610 de su PDT 662 obtuvo como coeficiente 0.00123. Además obtuvo (ver casilla 138 del PDT 662) un saldo a favor de S/.1,000.00En este caso en los PDT 621 de ENERO 2009 y PDT 621 FEBRERO 2009 deberá aplicar como coeficiente el obtenido en el PDT 660 Renta Anual 2007. Pero en el PDT 621 correspondiente a marzo 2009 hasta diciembre 2009 debe aplicar el coeficiente de la casilla 610 (0.00123). Sin embargo el saldo a favor de renta (ver casilla 138 del PDT 662) recién lo podrá aplicar en el PDT 621 de mayo 2009. Por lo tanto si en los PDT 621 de marzo 2009 y abril 2009 utilizaron indebidamente el saldo a favor del PDT 662 (casilla 138) Wednesday SA debe rectificar dichos PDT 621.
Base legal: Artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.Artículo 55 del Reglamento del Impuesto a la Renta.
www.tributacionperu.com
All Rights Reserved ® Se autoriza su difusión pero siempre citando al autor considerando la aplicación del Decreto Legislativo Nº 822 y la Ley estadounidense de protección de los derechos de autor
All Rights Reserved ® Se autoriza su difusión pero siempre citando al autor considerando la aplicación del Decreto Legislativo Nº 822 y la Ley estadounidense de protección de los derechos de autor
No hay comentarios:
Publicar un comentario